Hiển thị các bài đăng có nhãn thue. Hiển thị tất cả bài đăng
Hiển thị các bài đăng có nhãn thue. Hiển thị tất cả bài đăng

Xác định cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo luật thuế TNCN

Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khái niệm không mới mẻ nhưng phần lớn kế toán đều rất mơ hồ, những bạn học kế toán chưa ra trường thì lại càng ít quan tâm về vấn đề thuế TNCN. Bài viết nhằm chia sẻ một cách đơn giản nhất để các bạn dễ tiếp cận thay vì đọc các thông tư, nghị định hay luật doanh nghiệp một cách khô khan.


Thuế TNCN là thuế đánh trực tiếp lên người có thu nhập. Để nói về thuế TNCN, điều đầu tiên cần phải xác định: người có thu nhập đó thuộc cá nhân cư trú hay không cư trú. Hai loại cá nhân này có địa vị pháp lý khác nhau, và thu nhập của họ cũng bị điều chỉnh khác nhau bởi Luật thuế TNCN.

A/ Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:
  • Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;

  • Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập”.
Cần lưu ý :

Áp dụng khai thuế theo tháng hay theo quý

Doanh nghiệp áp dụng kê khai theo tháng hay theo quý nếu thành lập giữa năm 2013.


Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn những doanh nghiệp kê khai theo quý, bao gồm:

  • Doanh thu năm 2013 dưới 50 tỷ

  • Mới thành lập năm 2014

Áp lực đối với Tổng Cục Thuế

Thứ hạng thấp không thay đổi của Việt Nam trong các báo cáo mới công bố Doing Business 2015 của Ngân hàng Thế giới (WB) và Năng lực cạnh tranh toàn cầu 2014 của Diễn đàn Kinh tế thế giới đang tạo ra sức ép không nhỏ đối với các nhà quản lý.


Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Bùi Văn Nam vẫn cảm thấy vui khi nhớ lại một động tác của Giám đốc WB tại Việt Nam, bà Victoria Kwakwa, trong cuộc gặp gần đây. Bà Kwakwa, với bàn tay nắm chặt và ngón cái giơ hướng lên cao, ra dấu với vẻ mặt tươi cười. Ông nói: “Bà ấy không nhận xét về tôi. Bà ấy nhận xét về ngành thuế”.

Nộp thuế xuất nhập khẩu chỉ mất 5 đến 7 phút

Hiện nay, doanh nghiệp chỉ mất khoảng 5 - 7 phút để làm thủ tục nộp thuế cho hàng hoá xuất nhập khẩu thay vì 30 phút như trước đây.



Theo Tổng cục Hải quan, hơn 2 tháng thực hiện Thông tư số 126/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định về thủ tục kê khai, thu nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và các khoản thu khác đối với hàng hóa XNK (từ ngày 1/10/2014), đã phát huy nhiều hiệu quả trên thực tiễn.

Doanh nghiệp không phải nộp bảng kê mua vào, bán ra của tờ khai thuế GTGT từ ngày 01/01/2015

Ngày 26/11/2014, Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XIII, kỳ họp thứ 8 đã thông qua Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2015.


Một trong những nội dung được sửa đổi về quản lý thuế để tiếp tục thực hiện cải cách thủ tục hành chính thuế, tạo thuận lợi cho người nộp thuế đó là bỏ quy định phải nộp Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào trong Hồ sơ khai thuế GTGT.

Theo quy định hiện hành (từ trước 31/12/2014) thì hồ sơ khai thuế GTGT phải kèm theo Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra , mua vào. Việc doanh nghiệp phải kê khai các bảng kê này là một trong các lý do dẫn đến số giờ khai thuế cao. Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính đã thực hiện cắt giảm một số chỉ tiêu như: Ký hiệu mẫu hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, mặt hàng, thuế suất…trên các Bảng kê này nhằm làm giảm thời gian làm thủ tục về thuế của Người nộp thuế.

Các hộ gia đình, cá nhân kinh doanh sẽ chỉ kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán từ ngày 1/1/2015

Thay vì phải kê khai nộp thuế theo quy trình khá phức tạp trước đây thì từ 1/1/2015 các hộ gia đình, cá nhân kinh doanh sẽ chỉ thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu hay còn gọi là nộp thuế khoán. Đây là một trong những nội dung quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 vừa được Quốc hội khoá XIII thông qua 26/11/2014.

Cụ thể, tại Luật quy định hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo Biểu thuế suất toàn phần trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:
  • Phân phối, cung cấp hàng hoá: 0,5%;
  • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;
  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;
  • Hoạt động kinh doanh khác: 1%.
Số thuế phải nộp của các hộ gia đình, cá nhân kinh doanh sẽ được niêm yết công khai tại trụ sở cơ quan thuế.
Với hình thức này, việc kê khai nộp thuế của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh sẽ đơn giản hơn, đồng thời tạo điều kiện cho người nộp thuế, người dân có điều kiện giám sát việc thực hiện của cơ quan thuế.
Nguồn: blog.ketoannhatnghe.com trích Tava.

Những điểm thay đổi về thuế GTGT, thuế TNDN , thuế TNCN và Luật quản lý thuế

Thông tư 151/2014/TT-BTC vừa có những nội dung thay đồi, cụ thể có một số điều cần lưu ý


Thuế Thu nhập doanh nghiệp có các điểm thay đổi như sau:
  1. Cho phép khấu hao nguyên giá đối với xe ô tô làm mẫu, lái thử.
  2. Cho phép hạch toán các khoản chi phúc lợi với mức trần không quá 1 tháng lương bình quân;
  3. Chênh lệch do đánh giá lại tài sản của doanh nghiệp được tính vào thu nhập khác ( trừ quyền sử dụng đất mang đi góp vốn)
  4. Tăng thời gian miễn thuế TNDN đối với hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghiệp
  5. Bổ sung đối tượng là các quỹ do Thủ tướng quyết định thành lập được miễn thuế TNDN.
  6. Cho phép doanh nghiệp đầu tư mới tại một số Khu công nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
  7. Hướng dẫn chuyển tiếp ưu đãi thuế TNDN đối với doanh nghiệp dệt may.

Quy định xử phạt về hành vi lập, gửi thông báo và báo cáo cho cơ quan thuế

Vừa qua, bộ tài chính thông qua văn bản TT 10/2014/TT-BTC về Quy định xử phạt về hành vi lập, gửi thông báo và báo cáo (trừ thông báo phát hành hoá đơn) cho cơ quan thuế, những bạn kế toán thuế đặc biệt lưu ý.


Cơ sở kinh doanh phải thường xuyên, hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế nộp báo cáo về hóa đơn. Nếu cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn vi phạm quy định về lập, gửi thông báo và báo cáo về hóa đơn sẽ bị xử phạt như sau:

Doanh nghiệp sẽ được giảm 2% thuế thu nhập

Theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) vừa ban hành, có hiệu lực từ 15/2/2014 và áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2014 trở đi, những trường hợp áp dụng thuế suất, thuế TNDN 22% sẽ được giảm xuống 20% từ 1/1/2016.

Doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 20 tỷ đồng/năm được áp dụng là 20% thuế TNDN Trong khi đó, mức thuế suất thuế TNDN 20% đối với quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô giảm xuống còn 17%.

Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng dự án và cơ sở kinh doanh theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Trước thời gian trên, thuế suất thuế TNDN áp dụng chung cho các doanh nghiệp vẫn là 22%. Riêng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng, mức thuế suất thuế TNDN được áp dụng là 20%. Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam, mức thuế suất thuế TNDN dao động từ 32% đến 50%.

Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, tùy vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng dự án và cơ sở kinh doanh theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Trích Giaothongvantai.

Cách quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế

Thực hiện theo thông tư 111/2013/TT-BTC ban hành ngày 15/08/2013 về việc thực hiện luật thuế thu nhập cá nhân quy định về việc quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động không bao gồm thuế theo Phụ lục số 02/PL-TNCN để xác định thu nhập chịu thuế. Cụ thể như sau:

Một số khoản thu nhập cá nhân được miễn thuế từ ngày 1/10

Theo Bộ Tài chính từ ngày 1/10 tới sẽ miễn thuế cho hàng loạt khoản thu nhập cá nhân; song song đó, mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế cũng vẫn giữ ở mức 9 triệu đồng/tháng đã có hiệu lực từ 1/7.

Sáng nay 29/8, Bộ Tài chính đã công bố Thông tư số 111/2013/TT-BTChướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân.